Regras GAAP para Petty Fundos de Caixa

fundos de maneio são uma solução mais prática para pagamento de despesas pequenas do que um conceito de contabilidade envolvendo diferentes novas entradas. Em vez de escrever um cheque para a compra de apenas alguns dólares, as empresas preferem pagar diretamente em dinheiro. As empresas costumam definir um valor específico para o equilíbrio de seus fundos de maneio e não pode alterá-lo durante um período contabilístico. Se o nível de fundos de maneio é muito baixa, como resultado de compras em andamento antes do final de um período, as empresas podem escrever um cheque para os fundos de maneio para aumentar a quantidade de dinheiro disponível.

A criação de fundos de maneio equivale a uma transação comercial interna que exige um débito a pequenos dinheiro e um crédito na conta de caixa geral. dinheiro em caixa é registrado como uma conta de ativo circulante na contabilidade geral. A criação de fundos de maneio não envolve quaisquer despesas, mesmo que diminui a conta de dinheiro. Uma vez que os fundos de maneio são criados, há lançamentos contábeis são utilizados para aumentar ou diminuir a conta para reabastecimento ou compras. dinheiro em caixa existe principalmente por razões práticas e, como uma conta contábil, que serve apenas para categorizar a conta com um saldo afirmou.

As aplicações de recursos de fundos de maneio envolvem apenas compras relacionadas com a despesa em pequenas quantias em dólares. Como as compras são feitas, o dinheiro em fundos de maneio são substituídos por recibos de compra, também chamado de vales de dinheiro insignificantes. Os vales documentar compras específicas com informações sobre a data da transacção, a quantidade, a razão para a compra e as pessoas envolvidas - tanto a pessoa que recebe o dinheiro ea pessoa desembolsar o dinheiro. No entanto, qualquer diminuição no dinheiro em caixa não exige uma entrada de contabilidade para creditar a conta dinheiro em caixa nem a compra relacionada exigem uma entrada para creditar a despesa como ele ocorre.

No final de um período contabilístico, as empresas devem reabastecer seus fundos de maneio para o seu equilíbrio declarado como registrado na conta de contabilidade geral, se eles usaram algum dinheiro dinheiro em caixa durante o período. A reposição de fim de período não é dependente do nível de fundos de maneio. Mesmo que o nível de fundos de maneio não é baixo, as empresas precisam repor os fundos no final de um período contábil para registrar as despesas relacionadas. Reabastecer os fundos de maneio substitui comprar recibos com dinheiro recém-adicionado e, assim, as despesas de compra relacionados estão finalmente registrado como débitos e a conta de numerário geral é creditado com um cheque escrito para fundos de maneio. Mas nenhuma entrada for feita para a conta de dinheiro em caixa.