Quando o proprietário de uma IRA morre, há uma série de fatores envolvidos na determinação das distribuições (se houver) que um beneficiário deve tomar. Os impostos são inevitáveis, mas há maneiras de minimizá-los. As regras podem ser complicado, por isso, certifique-se sempre de consultar com um planejador financeiro.
Se o dono morreu antes ou depois da data de início requerida (1º de Abril seguinte ao ano em que completou 70 anos ½) será um fator na determinação de quando as distribuições devem ser tomadas.
Existem três tipos de beneficiários: conjugal, não conjugal e um não-individuais (por exemplo, uma relação de confiança). Um cônjuge como beneficiário tem mais liberdades do que um beneficiário não-conjugal, e pode optar por se tornar proprietário do novo IRA, caso em que não é necessária uma distribuição mínima. Se o cônjuge elege para ser o beneficiário, será necessária uma distribuição mínima.
beneficiários não conjugal pode tomar uma distribuição anual mínimo (calculado através de uma tabela) antes de 31 de dezembro do ano seguinte ou retirar a totalidade do saldo no prazo de 5 anos de morte do cônjuge. Em ambos os casos, o imposto de renda é devido no momento da retirada.
Para determinar a distribuição mínima exigida, os beneficiários escolha de uma das três tabelas, dependendo de quando o proprietário morreu e a idade e condição do beneficiário.
Para 2009, o beneficiário de um IRA não tem de retirar distribuições.
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