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Regras IRA estiramento

contas individuais de aposentadoria incentivar as pessoas a poupar para a aposentadoria, oferecendo certos incentivos fiscais. Quando o proprietário de uma IRA morre, os beneficiários herdar os ativos da conta - dinheiro, investimentos e propriedade. Os beneficiários podem simplesmente receber os ativos e pagar os impostos sobre os rendimentos de um IRA tradicional herdada. Alternativamente, os beneficiários individuais podem abrigar a herança em suas próprias IRAs e atrasar os impostos por cinco anos ou mais. UMA trecho IRA

é assim chamado porque permite beneficiários individuais a S-T-R-E-T-C-h as distribuições de um IRA herdado durante um período prolongado.

Necessário Distribuições mínimos



distribuições mínimas exigidas, ou RMDs, desempenham um papel central na determinação quão longe você pode esticar um IRA herdado. O proprietário de um tradicional IRA deve tomar RMDs anuais com base em sua expectativa de vida ao atingir a idade de 70 1/2. o requerida data de início para tirar RMDs é mais tardar até 1 de Abril do ano seguinte a realização de 70 1/2 idade. Quando o proprietário morre, o período de alongamento para os beneficiários depende em parte se a morte ocorreu antes da data de início requerida. O período também depende se o beneficiário é um cônjuge sobrevivo, um indivíduo não-cônjuge ou uma entidade - uma instituição de caridade, fundação ou outro não-individual. Um terceiro componente das regras estiramento lida com o beneficiário designado quando o IRA é herdada por mais de um beneficiário.

beneficiário designado



O guardião do IRA do falecido determina o beneficiário designado, que deve ser um beneficiário, tanto no dia da morte do proprietário e 30 de setembro do ano seguinte. Isto significa que um beneficiário que morre ou renuncia o IRA antes de 30 de setembro não pode ser o beneficiário designado. Geralmente, se houver mais de um beneficiário, o beneficiário designado é o mais antigo. O significado do beneficiário designado é que sua expectativa de vida é usado para determinar o período de extensão para distribuições aos _TODOS_ dos beneficiários. Por exemplo, se o beneficiário designado é de 60 anos e outro beneficiário é de 40, a pessoa mais jovem terá um período de alongamento com base na expectativa de vida da pessoa idosa.

cônjuges sobrevivos

UMA cônjuge sobrevivo pode tomar posse de herdou IRA de seu cônjuge, se ela é a única beneficiária. Se ela não é o único beneficiário, ela pode transferir sua parte para seu próprio IRA. Em qualquer caso, o cônjuge pode esticar os pagamentos. O período de estiramento depende de vários fatores, incluindo:



  • Se o cônjuge sobrevivo tem a propriedade do IRA ou transfere-a para o seu próprio IRA herdado

  • Se o IRA falecido possuía morreu antes de seu data de início requerida
  • A idade do cônjuge sobrevivo


As regras são complicadas, mas geralmente o período trecho é a expectativa de vida do cônjuge sobrevivo ou do proprietário do IRA falecido como de seu ano da morte, o que for maior. A data de início exigida para as distribuições é a do falecido ou do cônjuge sobrevivo, dependendo das circunstâncias. O cônjuge sobrevivo pode também optar por fazer suas distribuições de acordo com o regra dos cinco anos, que afirma que todas as distribuições devem ser concluídas até 31 de dezembro do quinto aniversário do ano em que morreu o falecido.

outros Beneficiários

beneficiários não-cônjuge não pode tomar posse de um IRA herdado, mas pode transferir a herança para um beneficiário IRA -- outro IRA registradas em nome do falecido para o benefício do beneficiário. Um beneficiário cônjuge não tem um período de estiramento por base as mesmas factores como aqueles para um beneficiário cônjuge, mas o período depende da idade do beneficiário relativa designado para a idade final do defunto. Se algum dos beneficiários na data 30 de setembro não é um indivíduo, o IRA deve ser distribuído a todos os beneficiários de acordo com a regra de cinco anos.

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