IRA regras de distribuição de cinco anos se aplicam quando um proprietário IRA morre e o beneficiário do IRA não é o cônjuge sobrevivo. As regras de distribuição de cinco anos são complicados e, se não forem seguidos corretamente, pode criar um imposto para os beneficiários do IRA.
O IRA regra dos cinco anos requer que o valor total do IRA distribuir aos beneficiários o mais tardar até 31 de dezembro do quinto ano após a morte do proprietário do IRA. regras do IRA exigem que o proprietário do IRA receber distribuições obrigatórias a partir do IRA em 70 1/2 idade. A regra de cinco anos só se aplica se o proprietário IRA morreu antes da data de início obrigatória para distribuições, que é qualquer idade antes de 70 1/2.
A regra de cinco anos afirma que os beneficiários devem ter o equilíbrio do IRA dentro do prazo exigido e não requer que as distribuições ocorrer até o último dia. Se um beneficiário não tomar quaisquer distribuições até o final do período de cinco anos, ele será responsável pelo imposto de renda sobre a distribuição inteira em um ano. Qualquer crescimento do IRA também é tributável quando da distribuição, e combinado taxas do imposto de renda federal e estadual pode criar um passivo fiscal robusto.
O Código da Receita Federal tem uma alternativa à regra dos cinco anos que fornece a maioria dos beneficiários com uma melhor maneira de tomar as distribuições obrigatórias a partir do IRA. O método a expectativa de vida de distribuição permite que um beneficiário IRA para tomar distribuições necessários anualmente durante o tempo de vida do beneficiário. Para grandes IRAs este é um bom método porque fornece um longo período de tempo para pagar o imposto devido sobre o IRA. É importante que o beneficiário faça uma eleição para usar a expectativa de vida para as distribuições necessários, ou o Código da Receita Federal exige a regra padrão de cinco anos.
Muitas armadilhas fiscais praga beneficiários de IRAs. regras do IRA são complicadas e um beneficiário deve decidir como lidar com eleições e distribuições IRA de acordo com sua situação fiscal pessoal e do Internal Revenue Code. Antes de fazer qualquer eleições de IRAs falecido proprietário, procurar o aconselhamento de um profissional do imposto.
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