Regras sobreposição de IRA para um beneficiário Esposo

beneficiários cônjuge pode rollover IRAs herdadas de seus próprios IRAs ou para qualquer outra conta de aposentadoria qualificado, como aquele fornecido por um empregador. Os valores do IRA herdado, assim, tornam-se sujeitos a normas fiscais como se o cônjuge herdeira tinha estabelecido a conta para si mesma. Não distribuições são obrigados a partir do IRA herdado. Em vez disso, as distribuições são baseadas nas regras para o cônjuge sobrevivo. distribuições mínimas exigidas começam em 70frac12- idade. existem penalizações fiscais para as distribuições tomadas antes 59frac12- idade.

Um cônjuge sobrevivente não é necessária para a rolagem de um IRA herdado. Um cônjuge pode tratar um IRA herdado como sua própria conta. Ele designa-se como o proprietário do IRA com a instituição financeira que é detentor da conta. Esta é a opção padrão sob as regras fiscais se o cônjuge é o único beneficiário com um direito ilimitado de saques. Um cônjuge será automaticamente tratado como o novo proprietário do IRA se ele faz quaisquer contribuições para o IRA, não rolagem do IRA ou não tomar distribuições obrigatórias como beneficiário.

Como o proprietário do IRA, o cônjuge sobrevivo determina exigido distribuições mínimas com base em sua idade. Distribuições são necessárias se o cônjuge sobrevivente é 70frac12- idade. O cônjuge sobrevivo não é obrigada a tomar distribuições até completar essa idade. No entanto, se o cônjuge sobrevivo leva distribuições, eles estão sujeitos a penalidades retirada antecipada se ele ainda não é 59frac12- idade. Portanto, um cônjuge ao abrigo 59frac12- que deseja idade distribuições deve tomá-los como um beneficiário IRA em vez de como conta do proprietário.

Um cônjuge pode optar por tratar um IRA herdado como se ela fosse um não-cônjuge beneficiário. O cônjuge sobrevivo pode levar distribuições livre da pena do IRA com base em sua expectativa de vida ou pode simplesmente retirar o saldo da conta inteira até o final do quinto ano após a morte do proprietário do IRA. Não distribuições são necessárias até ao final do quinto ano. No entanto, se o cônjuge não leva distribuições anuais, todo o IRA deve ser retirado pelo quinto ano. Portanto, um cônjuge que não deseja distribuições dentro de cinco anos --- ou pretende minimizar as distribuições que são necessários com base em sua idade --- deve tratar o IRA herdado como sua própria conta ou passe sobre o IRA.