Como dar conta de um passivo de locação em um Fluxo de Caixa

Segundo as regras do Financial Accounting Standards Board, como você gravar o seu passivo de locação em seu fluxo de caixa depende do tipo de locação que você possui. Existem dois tipos de arrendamento: arrendamentos operacionais e de capital. No caso de contratos de locação operacional, o locador mantém os ativos e responsabilidades de possuí-lo em seu balanço. Entre arrendamentos de capital, direct-financiamento e do tipo de vendas locações receber tratamento contabilístico diferente sobre as demonstrações financeiras, porque eles permitem-lhe desfrutar dos benefícios da propriedade tal dedução fiscal para as despesas de depreciação e juros associados com o arrendamento.

Criar uma conta geral para o bem arrendado. Isso cria uma conta de T que registra débitos à esquerda e um crédito à direita. A T-conta é uma ajuda visual usado por contadores e programas de software de contabilidade para mostrar o efeito de uma entrada de diário sobre as contas de contabilidade geral.

Debitar o pagamento da locação na conta de despesas Rent você criou para o arrendamento operacional. Creditar a mesma quantidade para a conta em dinheiro. Este aparece como uma saída de caixa na demonstração de fluxos de caixa. Porque a locação é uma locação operacional, ele aparece como parte de sua despesa operacional.

Adicionar o seu pagamento da locação como parte de suas despesas operacionais na demonstração de fluxo de caixa. Segundo uma locação operacional, você alugar os ativos. O FASB exige que você gravar a despesa de aluguel em atividades operacionais. Os pagamentos da locação deve ser incluído como parte do capital de giro, que é a diferença entre seus ativos de curto prazo e obrigações de curto prazo.

Criar uma conta de contabilidade geral para o ativo arrendamento de capital. Por exemplo, se você alugou um servidor de computador, crie uma conta chamada, "Servidor de computador" na conta de contabilidade geral. Isto estabelece automaticamente uma conta T para o ativo computador. Se você alugar um servidor de computador por US $ 4.000, débito $ 4.000 para o "Servidor de computador" T-conta e crédito a mesma quantidade sob Capital Obrigação de Arrendamento.

Grave os pagamentos anuais da locação. Porque é um contrato de arrendamento de capital, você deve gravar os pagamentos da locação que incluem despesas de juros e o seu capital obrigação de arrendamento separadamente. Um arrendamento mercantil é um compromisso com o locador semelhante ao mutuário financiamento, por isso deve ser tratado como uma dívida que inclui despesa de juros. Por exemplo, dada uma taxa de empréstimo eficaz de 8 por cento e arrendamento anual pagamentos de R $ 1.240, a despesa de juros é de US $ 320 no ano 1. A obrigação de arrendamento de capital é a diferença ou US $ 920 ($ 1.240 - $ 320). despesa de juros de débito e obrigação de arrendamento de capital por US $ 320 e US $ 920, respectivamente. dinheiro de crédito por US $ 1.240.

Grave os dois componentes do pagamento da locação sob fluxo de caixa das atividades operacionais. Liste $ 320 de despesas de juros e US $ 920 na obrigação de arrendamento de capital. Porque este é um leasing financeiro, você também gravar despesa de depreciação. Por exemplo, se o servidor de computador tem uma vida de cinco anos, usando depreciação linear, a despesa de depreciação anual é de US $ 800. Desde a depreciação é uma despesa não-caixa, adicionar R $ 800 de volta ao lucro líquido quando você listar o fluxo de caixa das atividades operacionais.