Tipos de ESOPs

Porque ESOPs são planos de benefícios fiscais qualificado, as empresas podem deduzir o custo de suas contribuições, que é projetado para melhorar o fluxo de caixa e promover o crescimento da empresa. A empresa também pode deduzir quaisquer dividendos pagos a ações detidas na confiança. Geralmente, os funcionários recebem a parcela investida de suas contas apenas por deixar a empresa, seja por rescisão, morte, invalidez ou aposentadoria. Distribuições pode ser feito quer como um montante fixo ou de um conjunto predeterminado de parcelas anuais. Porque ESOPs são um plano de benefício fiscal qualificada, as distribuições poderão ser transferidas para outro plano de impostos diferidos.

A empresa pode contribuir novas ações emitidas para a confiança, ou a empresa pode contribuir com dinheiro para o plano com o único propósito de comprar ações --- quer a partir de ações detidas pela empresa ou por outros acionistas --- em uma data designada no tempo de contribuição. As ações são atribuídas aos empregados individuais de acordo com a fórmula --- geralmente por anos de serviço, a compensação proporcional ou uma combinação dos dois --- contidas no contrato que cria a confiança. A empresa contribuindo novas ações emitidas para a confiança pode deduzir o valor de mercado das ações, enviando o valor da poupança fiscal diretamente para a linha de fundo.

Em ESOPs alavancadas, a empresa toma dinheiro emprestado para financiar as contribuições para o plano de benefícios. A empresa está autorizada a deduzir não só o principal, mas o interesse para o empréstimo para comprar o estoque. Isso cria uma forma das empresas para receber empréstimos com vantagem fiscal. Em um plano de leveraged-emissão, a empresa essencialmente paga os recursos do empréstimo para si próprio para as ações recém-emitidas. Existem algumas desvantagens para a empresa para um plano de alavancagem-emissão. novas ações emitidas diluir o valor das ações da empresa para os acionistas existentes. Além disso, a empresa está criando um passivo futuro, quando ele deve recomprar as ações para fornecer as distribuições prometidas aos trabalhadores que partem. Com efeito, a empresa está pedindo a partir do plano, permitindo que as contribuições para ser usado como capital de giro até que as ações devem ser distribuídos e recomprou dos benefícios dos empregados.

A ESOP leveraged-buyout permite que a empresa para pedir dinheiro emprestado para comprar ações dos acionistas existentes, incluindo ações detidas pela empresa e ações detidas pela confiança. O principal da dívida e dos juros ainda são pagos com dólares antes de impostos, mas a empresa pode efetivamente fornecer distribuições de partida através da compra de ações para a confiança dos funcionários que estão deixando a empresa.

As corporações são designadas "C" ou "S" dependendo em que subchapter do código de IRS eles são tributado. C corporações incluem a maioria das grandes empresas e muitas pequenas empresas baseada na protecção de responsabilidade tais tem recursos de classificação. S corporações, tipicamente pequenas empresas com poucos acionistas, elegeram para os seus lucros a ser tributado como um negócio sem personalidade jurídica.

C corporações ganhar a maioria de suas vantagens fiscais por meio de deduções para as contribuições para a ESOP. S corporações pode ganhar outra vantagem fiscal com um ESOP. Todos os rendimentos tributáveis ​​de uma corporação S é passado proporcionalmente aos acionistas a ser relatado em seus formulários de imposto de renda individuais. Mas se S corporações realizar todas as ações da empresa em uma confiança de ESOP, que é isenta de impostos, a empresa pode transformar todos os rendimentos tributáveis ​​em capital de giro, evitando impostos sobre todos os seus lucros.